公告日期：2025-10-21

关于舟山新诺佳生物工程股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件的

审核问询函

舟山新诺佳生物工程股份有限公司并财通证券股份有限公司:

现对由财通证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的舟山新诺佳生物工程股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。
1.关于销售方式。根据申报文件，（1）报告期内，公司外销收入占比分别为 16.77%、24.19%、17.44%。（2）贸易商销售占比分别为 19.10%、33.92%、42.55%。（3）寄售销售占比分别为 18.22%、21.11%、26.33%。

请公司：（1）关于境外销售。①说明境外销售前五大客户的基本情况（包括但不限于成立时间、注册资本、实际控制人、主营业务、经营规模等）、客户类型、合作稳定性等，经营规模与公司销售规模的匹配性，公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员等关键人员与境外主要客户是否存在潜在或实质的关联关系或其他利益往来。②
说明境内外销售毛利率差异的原因及合理性；各期末境外销售应收账款的期后回款情况；境外销售收入与报关收入、出口退税、运保费的匹配性；说明公司产品出口是否存在被进口国、地区采取贸易政策限制的情形，分析贸易政策对公司业绩的影响。（2）关于贸易商销售。①说明贸易商销售持续增加的原因及合理性，主要贸易商的基本情况，与公司及相关主体是否存在关联关系，是否存在异常客户情形，贸易商从公司采购产品及交易金额与其经营范围及业务规模是否匹配，是否存在专门或主要销售公司产品的贸易商。②说明贸易商销售的收入确认方法，公司与主要贸易商的合作原因及稳定性。③说明贸易商销售与直销毛利率差异及合理性。④说明贸易商的终端销售情况，销售业务是否真实发生；终端销售客户与直接客户是否存在重合，如是，说明具体情况，包括但不限于客户名称、金额、占比，形成原因及合理性，公司与贸易商客户向直销客户的销售产品价格是否存在差异。（3）关于寄售。①说明公司采用寄售模式销售的原因，是否符合行业惯例，涉及的主要客户，各期寄售和非寄售模式的收入金额及占比，毛利率水平是否存在差异。②说明公司是否存在对同一客户销售既有寄售模式，又有其他模式的情形，如是，说明原因及合理性。③说明公司保证寄售模式销售金额准确性的依据、相关依据是否充分、可靠，收入确认方式及依据是否与同行业可比公司存在差异，是否存在收入跨期的情况。

请主办券商、会计师核查上述事项并发表明确意见；按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》说明境外销售的核查情况；说明对贸易商销售、寄售销售收入的核查情况；说明对销售收入的核查方式、核查过程及核查结论，包括但不限于发函和回函情况、函证样本的选择方法、函证比例、回函比例、总体走访情况及走访比例、收入的截止性测试等，对报告期销售收入的真实性、准确性、完整性发表明确意见。
请律师按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1号》中关于境外销售的要求，核查境外销售有关情况。

2.关于业绩波动。根据申报文件，（1）报告期内，公司营业收入分别为 38,928.27 万元、52,033.12 万元、13,231.47万元。（2）公司净利润分别为7,567.45万元、3,383.46万元、654.07 万元，毛利率分别为28.00%、22.35%、9.73%。（3）报告期内，公司前五大客户以宁波王健商贸有限公司、华仙乐健康科技股份有限公司为主；主要客户宁波王健商贸有限公司、玛鲁哈日鲁株式会社、奥德美生物科技（中山）有限公司存在参保人数较少、实缴资本较少等情形。

请公司：（1）结合公司所属行业发展情况、核心竞争优势、市场占有率、主要产品及原材料等价格变动情况、价格传导机制、原材料供应和下游需求变动情况等因素，分析报告期内营业收入增加的原因及合理性，净利润大幅下降的原因及合理性，说明营业收入和净利润变动趋势与同行业可比公司是否存在显著差异及原因。（2）结合公司在手订
单、主要产品的市场份额、市场竞争力和期后经营情况（营业收入、净利润、毛利率、经营活动现金流量等指标）等，说明公司业绩的稳定性及可持续性，是否存在持续下滑的风险。（3）关于毛利率变动。①说明原材料粗制鱼油是否具有市场参考价格，说明公司采购价格的确定依据，公司是否具有议价能力，报告期内公司采购价格波动是否与市场价格波动一致、是否与同行业公司采购价格波动一致，公司报告期内向不同供应商的采购价格波动是否一致，进一步量化分析采购价格对毛利率波动的影响，分析报告期内公司毛利率大幅下降的合理性，是否存在未来持续……
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