公告日期：2025-09-24

上海东润换热设备股份有限公司

审 计 报 告

希会审字(2025)0780 号

目 录

一、审计报告......（1-4）二、财务报表

（一）合并财务报表

1.合并资产负债表......（5-6）

2.合并利润表......（7）

3.合并现金流量表......（8）

4.合并股东权益变动表......（9-10）
（二）母公司财务报表

1.母公司资产负债表......（11-12）

2.母公司利润表......（13）

3.母公司现金流量表......（14）

4.母公司股东权益变动表......（15-16）
三、财务报表附注......（17-93）四、证书复印件

（一）注册会计师资质证明

（二）会计师事务所营业执照

（三）会计师事务所执业证书

希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
Xigema Cpas(Special General Partnership)

希会审字(2025)0780 号

审 计 报 告

上海东润换热设备股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海东润换热设备股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2024年12月31日、2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度、2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2024年12月31日、2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度、2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）销售收入的确认

相关信息披露详见财务报表附注四 (二十七)及附注六（三十一）。

1.事项描述

如财务报表附注六（三十一）所述，贵公司2023年度和2024年度主营业务收入分别为为14,521.67万元和11,109.29万元。由于主营业务收入金额重大，是贵公司的关键业绩指标之一，从而存在贵公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将销售收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

在本年度财务报表审计中，我们针对销售收入确认事项执行的主要审计程序包括：

（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，主要是收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；复核相关的会计政策是否正确且一贯地运用；

（2）结合公司收入确认原则，检查与客户签订的销售合同，对相关关键条款进行核实，如：发货及验收、付款及结算等；

（3）采取抽样的方式，检查相关收入确认的支持性文件，包括相关合同、销售发货单、签收单、验收单、报关单等确认文件；

（4）对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

（5）向重要客户实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额，确认业务收入的真实性、完整性；

（6）抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录，确定是否存在提前或延后确认营业收入的情况；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或
别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。