公告日期：2025-07-04

关于苏州同大机械股份有限公司股票公开
转让并挂牌申请文件的审核问询函
苏州同大机械股份有限公司并浙商证券股份有限公司:

现对由浙商证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的苏州同大机械股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于经营业绩与客户。根据申报文件，报告期各期，（1）公司营业收入分别为 30,678.58 万元、38,692.57 万元，主要销售吹塑机、辅机、配件等产品；公司综合毛利率分别为 33.59%、32.95%。（2）公司向前五大客户销售金额占比分别为 10.70%、13.01%，客户较分散。第一大客户四川晋德塑料机械有限公司（以下简称四川晋德）实际控制人为公司前员工蒲亿民。

请公司：（1）关于收入与毛利率波动。①结合公司所属行业周期特点、产品销量及单价变动情况、原材料价格变动、价格传导机制等因素，定量分析报告期内公司整机类 TDB系列、HT 系列、TDW 系列等主要产品收入波动的原因及合理性；公司业绩变动趋势与同行业可比公司是否存在显著差
异及原因。②结合可比公司经营情况、产品差异、境内外销售占比、市场定位等，说明 2024 年公司综合毛利率高于可比公司平均水平的原因及合理性；按产品类别，说明公司主要整机类产品系列的毛利率与同行业可比公司是否存在差异及原因。③结合所处行业发展情况、同行业可比公司经营状况、报告期末在手订单和期后新签订的订单、期后业绩（收入、毛利率、净利润、现金流等）的实现情况，说明公司未来盈利能力的走势及可持续性；将期后业绩与报告期同期业绩情况对比分析，如存在较大波动，分析波动的原因及合理性。（2）关于客户。①说明公司客户分散度高是否符合行业经营特征，与同行业可比公司是否存在明显差异及原因，客户分散对生产经营的影响。②对客户按照销售金额区间和合作期限区间分别分类列示，并结合报告期各期各区间的客户波动情况分析，说明公司老客户复购情况、新客户开拓情况、客户构成的稳定性、收入实现的可持续性。③说明主要客户经营规模和其与公司交易金额是否匹配，公司与其开展合作的商业合理性，客户中存在成立时间短、实缴资本为 0 或参保人数为 0 等异常情况的原因；说明公司与四川晋德交易的背景、必要性和商业合理性，公司销售环节内部控制是否健全有效；结合公司与其他第三方交易同类产品价格，说明定价依据及公允性，是否存在通过四川晋德虚增收入或进行资金体外循环的情形。

请主办券商及会计师核查上述事项并发表明确意见。

2.关于销售模式与收入确认。根据申报文件，（1）公司存在境外销售，报告期内，境外销售收入分别为 17,177.12万元和 20,248.92 万元，占营业收入的比重分别为 55.99%和52.33%；公司与部分境外客户存在第三方回款情况。（2）公司销售模式分为直销、贸易商销售和经销模式；其中，直销的终端客户中存在融资租赁模式。（3）对于部分新开拓的客户群体，公司采用了以分期收款方式为主的新信用政策。

请公司：（1）关于境外销售。①按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》补充披露关于境外销售有关事项；说明境内外毛利率差异原因及合理性；分别说明境外销售与境内销售在产品种类、定价、信用政策等方面是否存在差异，并分析形成差异的原因。②说明公司海关报关数据、运保费、出口退税与各期境外销售收入的匹配性，各期末境外销售应收账款期后回款情况。③说明报告期内国际贸易政策变化、汇率波动及关税对公司经营业绩的影响，是否会对生产经营存在重大不利影响及应对措施。（2）关于贸易商销售。①说明公司贸易销售业务按照总额法或净额法确认收入的情况、确认依据及合理性，是否符合《企业会计准则》相关规定，与同行业可比公司是否存在明显差异及原因。②说明公司在贸易产品销售过程中所承担的角色和发挥的作用，公司是否直接发货给终端客户，下游终端用户未直接向供应商采购的原因，是否符合行业惯例；贸易商是否囤货，如是，说明主
要贸易商客户进销存情况、终端销售情况等，是否存在贸易商压货情形，是否存在通过贸易销售提前确认收入情形。③说明贸易商销售和经销模式的差异及合理性，是否存在经销商客户与贸易商客户重合的情形，不同类型客户的具体划分标准，是否符合行业惯例。（3）关于经销模式。①按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》补充披露关于经销商模式有关事项。②说明经销模式下售后、安装服务的提供方，公司与经销商之间是否为买断式销售，收入确认时点是否合理、准确，是否符合《企业会计准则》相关规定。（4）关于融资租赁。①说明公司融资租赁的……
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