公告日期：2026-04-28

上海北变科技股份有限公司

审 计 报 告

大信审字[2026]第 31-00667 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

审 计 报 告

大信审字[2026]第 31-00667 号
上海北变科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海北变科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，2025 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵
公司 2025 年 12 月 31 日财务状况以及 2025 年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认

1、事项描述

根据财务报表附注三、（二十四）“收入”所述，贵公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入

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如财务报表附注五、（三十八）所示， 2025 年度财务报表中营业收入金额为人民币438,593,835.77 元。

收入是贵公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的舞弊风险，收入确认是否真实准确对公司经营成果影响重大，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）我们了解、评估了贵公司自客户销售订单下达至销售收入入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。

（2）通过查阅相关销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

（3）采取抽样方法，检查销售合同、订单、出库单、到货签收单等业务单据，核实贵公司收入确认是否与披露的会计政策一致。

（4）获取贵公司 2025 年度的销售金额及期末应收账款余额并执行分析程序，采用“分层抽样”与“判断抽样”相结合的综合方法确……
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