公告日期：2026-04-24

审 计 报 告

众环审字（2026）0101240 号
内蒙古伊泰煤炭股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了内蒙古伊泰煤炭股份有限公司（以下简称“伊泰 B 股”）财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
伊泰 B 股 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于伊泰 B 股，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

审计报告共 4 页第 1页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1. 了解、测试并评估收入确认关键内部控制的设计及运行的有效性；
请参见财务报 2. 根据不同的业务模式，结合具体业务类型的实际情况，检查相关合
表附注四、29 及附 同约定条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

注六、49 所述。 3. 执行分析性复核，判断营业收入和毛利率变动的合理性；

由于收入是伊 4. 检查主要产品的市场价格，获取伊泰 B 股主要产品的定价文件，检
泰 B 股的关键业绩 查其售价是否与市场价格走势趋同；
指标之一，可能存
在管理层为了达到 5. 检查关联交易定价的公允性；
特定目标或期望而 6. 检查与收入确认相关的支持性文件，核对发票、销售合同、发运凭操纵收入确认时点 证、质检报告及收款记录等文件，以评价收入确认的真实性和准确性；的固有风险。因此，
我们将收入确认识 7. 选取样本对本期重要的客户执行函证程序；

别 为 关 键 审 计 事 8. 对资产负债表日前后记录的收入执行截止测试，评价收入是否被记
项。 录于恰当的会计期间；

9. 复核收入在财务报表中列报和披露是否恰当。

（二）油气资产减值

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1. 了解并测试与油气资产减值测试相关的关键内部控制的设计和
运行有效性；

请参见财务报表
附注四、36 及附注六、 2. 评价资产组划分的合理性，复核资产组与业务单元/储量单元的匹
19 所述。 配性；

油气资产年末账 3. 获取外部独立储量评估机构出具的储量评估报告，评价储量专家
面价值合计为人民币 的胜任能力、专业素质和客观性。独立聘请外部专家对储量评估报2,884,426.98 万元，占 告进行复核，评价储量评估报告在评估方法、关键假设及重要参数年末合并净资产的 等方面的合理性，是否符合非常规油气资产储量评估的行业通行惯41.94%。油气资产对 例；

公司财务报表影响重 4. 将 2025 年 12月 31 日与 2024 年 12 月31 日的油气储量进行比较，
大，且管理层对油气 并就储量的重大变化向管理层进行支持性询问；
资产减值测试时须运 5. 选取油井样本，对储量评估过程中所采用的历史生产数据进行对用重大会计估计和判 比验证；
断，因此我们将油气
资产减值识别为关键 6. 获取估值专家出具的相关评估报告，评价估值专家的胜任能力、
审计事项。 专业素质和客观性。评价管理层在减值测试中采用的估值方法、关……
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