公告日期：2026-04-22

审计报告
北京凯德石英股份有限公司

容诚审字[2026]100Z1464 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26 (100037)
TEL:010-66001391FAX:010-66001392
审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2026]100Z1464 号

北京凯德石英股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京凯德石英股份有限公司（以下简称凯德石英公司）财务报表，

包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利

润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了凯德石英公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025

年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于凯
德石英公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，
同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、25“收入确认原则和计量方法”及附注五、36“营业收入及营业成本”。

凯德石英公司收入主要来自于销售石英制品。2025 年度合并利润表营业收入为 28,038.41 万元。

由于收入是关键业绩指标，可能存在凯德石英公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的确认，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计，并对其运行有效性实施测试；

（2）检查公司主要的销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款和履约义务，以评价公司收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）在分析性复核的基础上，通过抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发货单、验收结算单、报关单、销售发票等；

（4）对选取的主要客户销售业务进行函证，函证本期收入确认金额及应收余额，并检查应收账款期后回款情况；

（5）针对出口销售，登录中国电子口岸系统查询凯德石英公司出口报关数据，将其与账面外销收入记录进行核对；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以……
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