公告日期：2026-03-31

荆州九菱科技股份有限公司

审计报告

中喜财审 2026S00737 号

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审 计 报告

中喜财审 2026S00737 号
荆州九菱科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了荆州九菱科技股份有限公司（以下简称九菱科技公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九菱科技公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则对公众利益实体财务报表审计的独立性要求和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九菱科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

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1、事项描述

如财务报表附注“五、31”所述，九菱科技公司2025年度营业收入为164,679,284.34元。由于营业收入是九菱科技公司关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，故此把营业收入是否计入恰当的会计期间及是否有重大错报的认定列为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认和计量问题，我们主要实施了如下审计程序：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价控制的设计合理性，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；

（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
（3）对收入和成本执行分析程序，包括：本期与上年同期营业收入、营业成本、毛利率变动幅度比较分析；

（4）结合应收账款的审计，执行函证程序，并检查期后回款情况，判断收入的真实性；

（5）采用抽样方式，抽查了与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、发货单、对账单、销售发票等；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入，核对至客户的对账单、销售发票等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）应收账款及坏账准备

1、事项描述

如财务报表附注“五、4”所述，九菱科技公司2025年12月31日应收账款账面余额为91,097,658.87元，坏账准备余额为1,023,585.72元，应收账款账面价值为90,074,073.15元，占资产总额的比例为21.57%。由于应收账款占资产总额比重较高需要对应收账款的真实性和减值准备的完整性予以关注。九菱科技公司根据应收账款

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