公告日期：2026-04-01

湖北开特汽车电子电器系统股份有限公司
审 计 报 告

众环审字（2026）0100640 号

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审 计 报 告

众环审字（2026）0100640 号
湖北开特汽车电子电器系统股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了湖北开特汽车电子电器系统股份有限公司（以下简称“开特公司”）财务报
表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合
并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了开特公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开特公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）应收账款的确认及减值计提

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

如开特公司合并财务报表及财务 我们执行的审计程序主要包括：
报表附注六、4“应收账款”所示：

截至 2025 年 12 月 31 日，开特公 （1）了解、测试公司销售与收款循环相关的内部控制制
司合并财务报表中应收账款账面 度、财务核算制度的设计和执行，评价与应收账款确认

审计报告第1页共 4 页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

余额 567,343,123.45 元，计提坏账 和减值计提相关的内部控制的有效性；
准备 34,350,220.54 元，应收账款 （2）结合收入确认检查与应收账款确认相关的支持性文账面价值为 532,992,902.91 元，占 件，包括信用政策、销售合同、价格协议、客户结算单、合并财务报表期末资产总额的比 销售发票等；复核应收账款确认与销售收入的勾稽关系；例为 36.52%。由于应收账款金额
重大，且管理层在确定应收账款 （3）对于单项评估预计信用风险的应收账款，了解并检减值时做出了重大判断和估计， 查表明应收账款发生减值的相关客观证据，复核管理层因此，我们将应收账款的确认及 计算可收回金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、减值计提作为关键审计事项。 市场环境、历史还款情况等对客户信用风险作出的评估；
（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，
评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管
理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账
款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层
使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）
的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

（5）对主要客户执行函证及走访程序、复核主要客户的
历史付款情况、本期付款情况、应收账款周转率以及期
后收款情况，评价管理层对应收账款减值计提的合理性。

四、 其他信息

开特公司管理层对其他信息负责。其他信息包括开特公司 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不……
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