公告日期：2019-08-05

关于对上海立特营销股份有限公司的

年报问询函

年报问询函【2019】第 317 号

上海立特营销股份有限公司（ST 立特）董事会：

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：

一、关于审计报告无法表示意见

你公司 2018 年度审计报告为无法表示意见，形成无法表示意见的基础有：

1、关于营业收入、营业成本

你公司 2018 年营业收入为 859,337.34 元，会计师仅获取合同、

回款回单，未获取服务确认单，因此无法判断收入是否已经完成及金额的准确性；你公司 2018 年营业成本为服务费 736,976.17 元，企业仅提供了供应商框架协议，会计师未能获取相关服务费结算清单的审计证据，因此无法判断成本的真实性、准确性。

请你公司说明：

（1）未向会计师提供收入和成本确认结算单、采购合同等资料的原因，公司销售和采购活动是否真实；

（2）在客户和供应商未提供结算单据的情况下，公司 2018 年度营业收入、营业成本的确认金额是否准确、收入确认时点是否符合《企业会计准则》，期后是否存在大额冲回收入、成本的情况；

（3）公司关于收入确认和成本结转的内控制度是否建立，是否能够有效执行。

2、关于应收账款

2018 年末，你公司应收账款账面价值 26,713,419.00 元，由公

司 2015 年至 2017 年签订的销售合同形成。由于会计师无法获取全部客户的函证地址进行函证，且已函证单位并未回函确认余额，因此会计师无法判断形成应收账款交易的真实性、计提坏账准备的充分性。

请你公司：

（1）结合 2015 年至 2017 年签订的销售合同、应收账款对应销

售内容等说明会计师无法获取全部客户函证地址进行函证，且已函证单位并未回函确认余额的具体原因；

（2）结合业务背景、合同付款条款及回款情况说明确认收入的合理性；

（3）结合客户还款能力说明公司应收账款坏账准备计提是否充分谨慎。

3、关于预付账款

2018 年末，你公司预付款项账面余额 890.00 万元，由公司 2017

年签订的采购合同形成。其中，你公司对上海华进贸易有限公司的年末余额为 385.00 万元，对上海涛利供应链管理有限公司的年末余额为 270.00 万元，对上海共仕信息科技有限公司的年末余额为 235.00万元。

由于会计师无法获取相关的合同资料、函证地址信息，导致无法执行相关审计程序，故无法判断形成预付账款交易的真实性、计提坏

账的充分性。

请你公司：

（1）说明公司未向会计师提供合同资料、函证地址信息的具体原因；

（2）结合与以上公司签订合同的具体内容、业务完成情况等说明公司预付账款仍未结转的原因，公司是否与上述单位存在关联关系，是否存在占用公司资金情形；

（3）结合上述交易期后履行情况、是否存在无法履行的风险、公司能否收回相关款项说明公司计提坏账是否充分。

4、关于应付账款和管理费用

2018 年末，你公司应付账款余额为 13,483.40 元；2018 年度，

你公司管理费用中中介机构服务费 286.97 万元，其中 282.34 万元为上海衣申人力资源有限公司的服务费，会计师对此仅获取框架协议，未获取项目服务清单。

由于公司较多人员离职，交接过程内部控制存在缺失，会计师认为可能存在应付款项、费用并未入账的情况，因此会计师无法判断应付账款期末余额的准确性、管理费用的完整性。

请你公司：

（1）说明公司是否存在应付款项、期间费用未入账的情况，若存在，请说明具体金额；

（2）对成本费用管理是否存在内部控制重大缺陷进行全面自查，

披露已实施或拟实施的整改措施、整改计划安排、整改责任人及整改进展。

5、关于无形资产、其他流动资产

2018 年末，你公司其他非流动资产 650,000.00 元，系项目开

发费，会计师未获取项目相关情况资料，导致无法判断该项资产的真实性、金额的准确性。

2018 年末，你公司无形资产中软件使用权期末账面价值

1,474,757.69 元，由于会计师无法获取与该项资产现有价值相关的资料，因此无法判断软件使用权是否存在减值及减值金额。

请你公司说明：

（1）结合项目开发具体内容、开发进度、预算、已发生明细说明其他非流动资产的金额是否真实、准确；……
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