深圳商报·读创客户端记者陈燕青

　　今年以来，资本市场“看门人”监管持续加码，财政部、证监会、交易所及司法行政机关联动发力，对会计师事务所、律师事务所及相关责任人员开出密集罚单。根据不完全统计，截至5月底，年内已有超20家会计师事务所、10余家律师事务所被处罚，罚款、暂停业务等重罚频现，释放出监管对财务造假、执业失职“零容忍”的信号。业内认为，未来严监管常态化，将倒逼行业提质增效，回归“合规执业、勤勉尽责”本源。

　　多家会计所收巨额罚单

　　根据记者梳理，年内监管层对中介机构的处罚呈现高频次、高金额、全链条追责特征。多家会计师事务所被暂停证券服务业务、没收违法所得。中兴财光华、大华所、容诚、致同等知名机构均在处罚名单内。

　　中兴财光华无疑是监管处罚力度最大的会所。4月10日，财政部发布对中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）的行政处罚决定。经查，中兴财光华在多个审计项目中存在执业质量问题，其中包含涉及东旭集团、东旭光电、东旭蓝天等三家“东旭系”企业的财务报表审计问题。上述三家企业曾因财务造假、欺诈发行等违法行为受到证监会重罚。

　　财政部与证监会分别依据注册会计师法、证券法等作出行政处罚决定。其中，两部门共计罚没中兴财光华2.52亿元；财政部给予中兴财光华警告、暂停经营业务1年；给予16名签字注册会计师警告，并对相关注册会计师分别处以暂停执行业务1个月至1年的行政处罚等。

　　年内被处罚金额超过千万元的会计师事务所还有中审华会计所、中兴华会计所。其中，中兴华与相关从业人员合计罚没金额达1173.2万元；中审华所因未勤勉尽责，被罚没1301.89万元，并被暂停从事证券服务业务6个月。

　　律师事务所方面，处罚覆盖IPO、境外上市、债券发行等多类项目。多家律所因未勤勉尽责等违法违规行为被处罚。

　　5月29日，北交所公布纪律处分决定称，广东华商律师事务所为广道退精选层挂牌、平移至北交所提供法律服务的过程中，存在核查验证不审慎、走访程序不到位等事项，未勤勉尽责。张鑫、刘品作为项目签字律师，对此负有直接责任。为此，北交所作出如下决定：给予华商所、张鑫、刘品公开谴责的纪律处分，并记入证券期货市场诚信档案。

　　5月7日，黑龙江证监局连发两份行政处罚决定书，针对中能粮科及中介机构广东信宇律师事务所在境外上市备案中的违法违规行为作出处罚。其中，黑龙江证监局对信宇所给予警告并处50万元罚款，对项目签字律师李某斌给予警告并罚款20万元。

　　监管全链条追责

　　值得一提的是，还有中介机构及相关人员被追究刑事责任。

　　据公安部近日公布的案例显示，2026年2月，法院认定大华会计师事务所合伙人范某、胡某刚、颜某胜犯提供虚假证明文件罪，分别判处有期徒刑3年6个月、2年、1年6个月；大华所广州分所被判构成单位犯罪。

　　根据记者梳理，从今年监管层对会所、律所的处罚情况来看，呈现三大趋势：一是全链条追责，从机构到合伙人、签字人员、质控人员，责任穿透至个人，杜绝“罚机构不罚个人”的漏洞；二是跨部门联动，财政部、证监会、交易所、司法行政机关、公安协同发力，行政处罚、行业处分、刑事追责无缝衔接；三是聚焦执业质量，从“事后处罚”转向“事前预防、事中监控、事后追责”全流程监管，重点核查高风险项目、质控薄弱机构。

　　从会计师事务所违法违规的情况来看，一是财务造假“帮凶”，出具虚假审计报告。这是最严重违规类型，多表现为对上市公司虚增收入、利润、关联资金占用等行为“视而不见”，甚至协助造假。二是审计程序严重缺失，未勤勉尽责，多数被罚机构存在“该查不查、该审不审”问题。三是内部质控体系崩塌，一体化管理失效。多家机构总分所管理混乱，质控机制形同虚设，部分小所项目质量完全依赖个人执业水平。

　　律师事务所方面，法律意见失实、合规把关缺位、内部管理混乱问题频现。一是部分IPO及资本市场项目出具虚假法律意见，未核查企业真实经营情况，对虚构销售、股权代持、合规瑕疵等问题隐瞒不报。二是境外上市与备案违规，合规审查流于形式。随着境外上市监管收紧，多起处罚涉及未履行备案程序、隐瞒合规风险。

　　对此，财经评论员宋清辉指出，会计师事务所、律师事务所作为资本市场信息披露的“第一道防线”，其执业质量直接关系投资者权益与市场公信力。未来，会所、律所等中介机构需重塑“合规第一、质量至上”理念，完善总分所一体化管理，强化项目风险评估与质量复核，从业人员需坚守职业底线，强化勤勉尽责、完善内控体系，才能在行业洗牌中立足。