【大河财立方消息】2025年个人所得税汇算清缴即将在6月30日截止，国家税务总局披露5起合规申报个税典型案例，意在引导纳税人依法缴纳个税，尤其是依法补税。
近日，国家税务总局重庆市税务局公布5名自然人纳税人因主动自查补报、如实申报境外所得、规范履行代扣代缴义务等成为重庆首批个税合规申报典型，为全市纳税人树立依法申报、诚信纳税的鲜明示范。
典型案例一：纳税人姜某富连续四年主动预约个税汇算，合并多处收入如实申报补税。2022—2025年，姜某富从多家企业取得收入，每家任职单位为其预扣预缴个税时，均扣除了每月5000元的基本减除费用，导致其少缴税款。姜某富坚持依法诚信纳税原则，不遗漏、不瞒报任何一笔收入，连续四年在个税综合所得汇算预约办理期间，主动通过个税App预约办理个税汇算，将所有收入合并计税，四年已累计补缴个税8.6万元。
典型案例二：纳税人周某保主动排查专项附加扣除错误，自行更正三年申报并补缴个税。2025年3月，周某保通过个税App完成2024年度个税综合所得汇算。随后，在税务部门开展的个税专项附加扣除政策宣讲会上，周某保学习政策后，意识到自己首套房住房贷款已享受了住房贷款利息专项附加扣除，在还清贷款后购买的第二套房产不能再继续填报住房贷款利息专项附加扣除，错误享受专项附加扣除会造成少缴税款。于是周某保主动联系税务部门咨询并在税务人员的辅导下，更正申报了2022—2024年度个税汇算，主动补缴个税3455元。
典型案例三：纳税人向某竹自查证书资质不符，主动作废继续教育专项附加扣除并补缴税款。2026年3月，向某竹通过学习“重庆税务”公众号推送的个税综合所得汇算政策解读，知晓纳税人接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得证书的当年且证书必须属于《国家职业资格目录》（2021年版）范围内的，才能享受个税扣除优惠。向某竹立即核对自己所持有的证书，发现2023年取得的《营养指导能力提升技能培训合格证书》并未纳入《国家职业资格目录》，不符合继续教育专项附加扣除的法定填报条件。但其在2024年办理上年度个税综合所得汇算时，已将证书填报了继续教育专项附加扣除。随后，向某竹主动通过个税App更正申报了2023年度个税汇算，作废当年错误填报的继续教育专项附加扣除，补缴了相关个税及滞纳金。
典型案例四：财务人员朱某主动履责，规范代扣代缴股东个税320.4万元。朱某是重庆某化工厂的财务人员，也是该工厂252名股东之一。2013年该化工厂投资某爆破公司，2025年10月，该化工厂转让所持爆破公司股权，当年产生较大税后利润，拟向全体股东进行分配。朱某主动到税务部门咨询，全面了解股东分配利润应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个税的政策规定；由于涉及的个税金额较大，回厂后，朱某专门组织召开全体股东政策宣讲会，详细讲解政策依据、适用税率、计税方法，以及不按规定申报应承担的法律后果，取得股东们的理解和支持。2025年12月，朱某依法代扣代缴本人及其他所有股东个税共计320.4万元，确保了税款足额入库。
典型案例五：纳税人姜某举一反三自查补报，如实填报境外所得收入足额缴纳个税。2025年4月，姜某收到税务部门发送的申报境外所得提醒短信，第一时间联系主管税务部门咨询相关政策、接受专业辅导，学习境外税收政策。在学习过程中，他梳理发现自己确有境外收入未进行申报，随即更正相关年度综合所得汇算申报，如实补充填报境外全部应税所得，补缴个税及滞纳金96.7万元。同时，姜某自行梳理2024年取得的境外所得并全部如实填报，按时完成2024年度个税综合所得汇算，缴纳个税150万元。
