近日，深圳证监局决定对大华会计师事务所（以下简称“大华所”）罚没1068.30万元。该局认定，大华所为中装建设（ST中装，002822.SZ）、易尚展示（已退市）出具的相关审计报告未勤勉尽责，分别存在虚假记载与重大遗漏。

　　据《中国经营报》记者统计，2023年以来，大华所被证监部门行政处罚7次，罚没总额达8333.02万元。其间，因金通灵审计项目，大华所于2024年5月被罚没4132.08万元，暂停从事证券服务业6个月。

　　大华所方面对记者表示，近年来资本市场监管持续趋严，证券审计行业执业监管标准提升、处罚力度进一步加大，全行业正加速完善规范化执业体系。大华所已全面开展根源剖析、分层压实责任并落地全维度提升执业质量的工作。

　　记者梳理发现，2026年以来，除大华所外，还有3家会计所收到单笔罚没金额超1000万元的罚单，其中2家同时被处以资格罚。

　　业内专家对记者表示，监管层正持续释放对审计违规行为“零容忍”的严监管信号，通过大幅提高违法成本，倒逼会计所切实履行资本市场“看门人”职责，筑牢资本市场会计信息真实性的根基。

　　两个审计项目合并处罚

　　日前，深圳证监局对大华所中装建设、易尚展示年报审计执业未勤勉尽责案作出行政处罚决定。

　　深圳证监局认定，大华所出具的中装建设2020年及2021年审计报告存在虚假记载，易尚展示2018年至2020年审计报告存在虚假记载与重大遗漏。

　　另案查明，中装建设虚增利润，导致披露的相关年报存在虚假记载；易尚展示虚构营业收入和利润，未按规定披露关联交易事项，导致披露的相关年报存在虚假记载与重大遗漏。

　　大华所对上述年报进行了审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。深圳证监局认定，大华所在相关审计工作中未勤勉尽责。

　　其中，在中装建设审计项目中，大华所存在部分风险应对程序执行不到位、控制测试存在重大缺陷、分析程序流于形式、函证程序存在重大缺陷、细节测试执行不到位等情形。

　　在易尚展示审计项目中，大华所存在风险识别和评估不到位、与收入相关的实质性程序执行不到位、与采购付款相关的实质性程序执行不到位等情形。

　　针对大华所在中装建设审计项目中的违法行为，深圳证监局对大华所责令改正，没收业务收入264.15万元，并处以264.15万元罚款；针对易尚展示审计项目中的违法行为，对大华所责令改正，没收业务收入180万元，并处360万元罚款。

　　“没收与罚款的功能有所不同，没收纠偏不当得利，罚款惩戒违法行为，没收违法所得警示‘干得不好可能等于白干’，罚款警示‘干得不好还不如不干’。”上海财经大学会计学院副教授刘华对记者称。

　　刘华表示，两个审计项目一个被“没一罚一”，另一个被“没一罚二”，均在《中华人民共和国证券法》规定的一至十倍罚款的裁量权范围内。差别在于，大华所对易尚展示连续三年的审计都没有查出其收入舞弊及关联方资金占用等敏感事项，性质更为严重。

　　行政处罚+刑事处罚+民事赔偿

　　据记者统计，2023年以来，大华所共受到7次行政处罚，其中4次罚没金额超1000万元，7次罚没总额达8333.02万元。

　　除上述中装建设、易尚展示审计项目外，其他6次处罚具体包括：獐子岛（002069.SZ）审计项目被罚没367.92万元；蓝盾股份（已退市）审计项目被罚没1001.89万元；金通灵（*ST金灵，300091.SZ）审计项目被罚没4132.08万元，并被暂停从事证券服务业务6个月；华铁股份（已退市）审计项目被罚没1358.49万元；国美通讯（已退市）审计项目被罚没262.83万元；合纵科技（ST合纵，300477.SZ）审计项目被罚没141.51万元。

　　其中，金通灵项目不仅给大华所带来了行政处罚，也带来了刑事处罚。2026年2月，上海市第三中级人民法院判决大华所广州分所犯提供虚假证明文件罪，判处罚金150万元。

　　在民事赔偿方面，大华所近三年因执业行为涉证券虚假陈述责任纠纷诉讼并被判决承担民事责任的共4起：分别在奥瑞德（600666.SH）、东方金钰（已退市）、蓝盾股份、致生联发（已从新三板摘牌）赔偿责任范围内承担5%、60%、20%、20%连带赔偿责任。

　　“近年来资本市场监管持续趋严，行业执业监管标准提升、处罚力度进一步加大，全行业正加速完善规范化执业体系。”大华所方面对记者表示，在应对新形势、新环境、新挑战的过程中，大华所“保持深刻自省，深入剖析不足，积极转变思想，提升责任意识与风险管控意识，逐步化解过往积累的历史问题”。

　　大华所方面称，该所已全面开展根源剖析、分层压实责任并落地全维度提升执业质量的工作，具体举措包括：一是强化全员执业风险意识。召开专项会议，常态化开展审计准则、内部质量管理制度培训，深刻理解执业准则，严守执业规范，筑牢全员风险底线。二是开展全所项目自查自纠。对审计项目逐项对照执业准则复核，完善审计程序，细化工作。三是升级质量复核管控机制。复盘复核环节存在的疏漏，提升质控人员履职能力，推进项目全周期精细化治理。四是严格落实内部问责机制。对相关注册会计师做出内部责令整改处理，全所内部通报警示，并组织项目组开展专项合规培训。

　　年内4家会计所领千万元级罚单 2家被暂停业务

　　2026年，证券审计监管持续呈现从严态势。年内，千万元级罚单已有4单。

　　除大华所外，中兴华会计师事务所因银江技术（ST银江，300020.SZ）审计项目被罚没1113.21万元；中兴财光华会计师事务所（以下简称“中兴财光华”）因东旭集团、东旭光电（已退市）、东旭蓝天（已退市）审计项目被罚没2.43亿元；中审华会计师事务所（以下简称“中审华”）因广道数字（已退市）审计项目被罚没1301.89万元。其中，中兴财光华还被暂停经营业务1年，中审华被暂停从事证券服务业务6个月。

　　“对会计所执业的监管不仅处于严监管、零容忍的持续高压状态，而且正全面趋严。”知名财税审专家刘志耕对记者表示，“大额罚单密集落地，同步配套资格罚、全链条双罚与全链条追责，叠加法治升级、穿透式核查覆盖审计核心流程，已成为打击审计违规行为的常态化监管模式。”

　　刘志耕称，严监管的核心意义在于大幅抬高审计违法成本，倒逼机构压实“看门人”职责，净化注册会计师行业生态，夯实资本市场会计信息真实性基础，进而护航市场经济高质量发展，筑牢资本市场健康运行的底层防线。

　　2026年4月，证监会在通报处罚中兴财光华时表示，下一步，证监会将继续坚决落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严监严管，持续加大对资本市场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度，全力维护资本市场平稳运行，全力保护投资者合法权益，为资本市场高质量发展提供有力保障。