8月3日，根据证监会重庆监管局发布的行政处罚决定书，北京兴华会计师事务所被责令改正，并被没收业务收入约118万元，并处以约236万元罚款，合计罚没约354万元；签字注册会计师叶民、李杰分别被给予警告并处以5万元罚款。

　　经查，天圣制药（002872）2017年年度报告虚增利润总额约9220万元，占当期披露利润总额的30.21%。兴华所为天圣制药2017年年度财务报表提供审计服务，出具了标准无保留意见的审计报告。兴华所在审计执业过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。叶民、李杰为该审计报告签字注册会计师。

　　重庆证监局明确兴华所审计过程中三大程序严重缺位，未勤勉尽责：

　　销售费用实质性分析程序执行不到位。未按审计计划测算合理预期值，对销售费用变动差异的分析流于形式，未能识别天圣制药通过账外资金池虚增利润的造假行为。

　　存货及营业成本细节测试程序执行不到位。未明确抽样范围、无抽样方法留存记录，样本未覆盖向个人采购药品的交易类型，未获取到存货及营业成本真实准确的审计证据。

　　预付账款及在建工程实质性程序执行不到位。未对异常预付款保持职业怀疑，函证回函率低时未记录二次函证判断过程，替代程序存在瑕疵，对不符合合同约定的付款凭证未进一步核查就出具无异常结论。

　　对于兴华所提出“造假高度隐蔽超出常规审计识别范围、量罚过重”的申辩意见，重庆证监局复核后不予采纳，明确指出其未保持合理职业怀疑、实质性程序执行缺位，量罚已综合考量违法情节与配合调查程度。