厦门证监局日前公告，对中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）及逯文君、冯伟出具警示函。

　　经查，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙，简称“中兴财所”）在原新三板挂牌公司厦门海合达电子信息股份有限公司（简称“海合达”或公司）2023年年报审计项目执业中存在以下问题。

　　一是，控制测试程序存在缺陷。

　　海合达营业收入包括汽车零部件、矿山环境监测与除尘设备销售业务营业收入和系统及软件业务营业收入等。中兴财所未按照不同业务类型分别了解公司采购与销售业务流程，未按照不同业务类型分别对相关控制活动进行穿行测试。

　　二是，营业收入审计程序存在不足。

　　中兴财所在对海合达系统及软件业务营业收入执行审计程序时，仅获取相关业务的合同、发票、验收单等基础资料，未充分关注该类业务收入存在同比增长快等异常情况，未保持职业怀疑，未进一步实施恰当的审计程序获取充分、适当的审计证据以支持相关审计结论。

　　中兴财所在对海合达基站空调、铅酸电池、数据中心一体机等产品营业收入执行审计程序时，仅获取了相关合同、发票、出库单、银行回单等基础材料，未关注到出库单和物流等方面存在的异常情况，未保持职业怀疑，未进一步实施恰当的审计程序获取充分、适当的审计证据以支持相关审计结论。

　　三是，固定资产审计不到位。

　　中兴财所在海合达2023年度固定资产审计中，对公司新增固定资产获取了相关合同、发票、验收单、付款单据等基础资料，并对供应商往来款执行了函证程序，针对供应商发函地址存在的异常情况，未对询证函回函的可靠性保持职业怀疑，未进一步实施恰当的审计程序获取充分、适当的审计证据以支持相关审计结论。

　　四是，无形资产审计不到位。

　　中兴财所在对海合达2023年无形资产审计中，针对无形资产期末余额同比增长快且与主营业务关联度不高等异常情况，未保持职业怀疑，未进一步实施恰当的审计程序获取充分、适当的审计证据以支持相关审计结论。

　　五是，截止性测试审计程序存在不足。

　　中兴财所在对海合达2023年营业收入、应收账款和研发费用实施截止测试时，只抽取了资产负债表日前的记账凭证，未抽取资产负债表日后记账凭证。

　　六是，函证程序存在不足。

　　中兴财所在对海合达2023年应收账款进行函证时，针对客户地址存在的异常情形，未对询证函回函的可靠性产生疑虑，未在工作底稿中记录对前述异常情形开展进一步审计程序、获取审计证据以消除疑虑的情况。

　　厦门证监局指出，中兴财所的上述行为违反了规定。逯文君、冯伟作为海合达2023年度审计报告的签字注册会计师，对上述违规行为负主要责任。

　　根据规定，该局决定对中兴财所、逯文君、冯伟采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

　　厦门证监局强调，中兴财所、逯文君、冯伟应认真吸取教训，严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定，加强质量控制，确保审计执业质量。

　　资料显示，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）是中国会计师事务所行业中机构健全、制度完善、规模较大、发展较快、综合实力较强，具有证券期货相关业务资格的专业会计服务机构。

　　官网显示，其2023年审计业务收入11.03亿元。目前，为60多家上市公司提供年报审计服务，审计新三板企业超过1000家。

　　同时，厦门证监局对海合达及潘允敬、邓春成出具警示函。

　　经查，海合达在新三板市场挂牌期间财务内部控制不健全，财务核算不规范，2023年存在虚增营业收入和利润，以及虚增固定资产和无形资产的情形，导致2023年年报披露的相关财务数据不准确。

　　潘允敬作为海合达董事长、总经理，邓春成作为公司财务负责人，未能忠实勤勉履行职责，违反了相关规定，对公司前述违规行为负主要责任。

　　厦门海合达电子信息股份有限公司是一家集研发、生产和销售汽车电子电器产品为一体的高科技企业，系厦门合达实业旗下的控股子公司。