据证监会网站11月28日消息，近日，证监会对上市公司立方数科股份有限公司（以下简称“立方数科”）涉嫌定期报告等财务数据存在虚假记载作出行政处罚事先告知。

　　因立方数科2021年至2023年连续财务造假，安徽证监局拟对公司及相关责任人罚款合计4000万元。立方数科涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序。同时，证监会决定对本案所涉会计师事务所执业行为正式立案调查。

　　近年来，监管部门强化对财务造假全链条打击，不仅坚持“追首恶”“打帮凶”，还推动“一案双查”，对上市公司和中介机构一并追责，彻底铲除造假滋生的“土壤”。

　　沪深两市14家公司触及重大违法强制退市

　　经证监会调查，2021年至2023年，立方数科通过开展代理业务、融资性贸易、虚假贸易等方式，累计虚增收入6.38亿元、成本6.28亿元。

　　其中，2021年收入、成本分别虚增2.80亿元、2.77亿元，2022年收入、成本分别虚增3.12亿元、3.05亿元，2023年收入、成本分别虚增0.46亿元、0.45亿元。立方数科连续三年虚增收入和成本，严重违反证券法律法规，安徽证监局拟对立方数科处以1000万元罚款，对汪逸等10名责任人合计罚款3000万元。立方数科涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序。

　　今年以来，沪深交易所因财务造假而涉嫌触及重大违法强制退市指标的公司已达14家，创下历史新高。

　　业内人士表示，对财务造假触及退市指标的，监管部门坚决依法依规将其清出市场，增强退市制度刚性约束，有效传递了“造假退市动真格”的监管信号，净化市场生态。

　　年内逾40家会计师事务所被罚

　　同时，证监会决定，对立方数科案中所涉会计师事务所执业行为正式立案调查，涉嫌未能勤勉尽责的将依法严惩。

　　这是证监会首次在对上市公司下发财务造假行政处罚事先告知书时，明确公开表示对中介机构立案调查。

　　据公开信息梳理，2016年至2024年，连续9年间，立方数科审计机构均为中兴财光华会计师事务所（简称“中兴财光华”）。另外，今年以来，证监会和地方证监局已经对中兴财光华开出3张罚单，因在3家上市公司年度财务报表审计中未勤勉尽责，中兴财光华合计被罚没1858.79万元。

　　据记者了解，今年以来，累计有40多家会计师事务所因在财务造假案中未勤勉尽责被证监会处罚，处罚金额超过3亿元。

　　此外，今年以来，因涉及财务造假案件被处罚的中介机构还有律师事务所、证券公司和资产评估机构等。

　　在市场人士看来，中介机构本应是资本市场的“看门人”，凭借专业知识对财务信息进行核查验证，确保上市公司信息披露真实、准确。若中介机构未履行“勤勉尽责”义务，甚至主动配合造假，将严重破坏市场信用基础。今年以来，监管部门对中介机构打击力度加大，本质上是对“专业失职”的纠偏，显著提高造假链条的整体违法成本，迫使各方“不敢配合”。

　　此外，对于相关违法行为可能涉及的证券犯罪问题线索，证监会将坚持应移尽移的工作原则，依法依规移送公安机关。