2025年度个人所得税综合所得汇算清缴正在进行中，截止时间为6月30日。年终奖如何退税更划算，商业健康险能否退税？近期，个税退税问题成为市民关注的焦点。广州日报全媒体记者梳理了个税汇算实操要点，帮你轻松完成个税汇算。

　　个人所得税综合所得汇算，指的是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。纳税人可通过下载“个人所得税”APP进行申报。在申报过程中，纳税人需手动修改或补充专项附加扣除、特定商业健康保险与个人养老金等其他扣除，符合条件的公益慈善事业捐赠等扣除项目。

　　专项附加扣除项目包括首套住房贷款利息、住房租金支出、大病医疗、赡养老人等七项。例如，在继续教育专项附加扣除上，纳税人若当年取得职业资格证书，可按照3600元的标准享受税前定额扣除优惠；学历（学位）继续教育最多可享受4800元扣除优惠，两者叠加一年最高可享受8400元税前扣除优惠。

　　两种计税方式供选择选更划算的

　　“同一笔年终奖，选择单独计税可退2672元，选择全部并入综合所得计税可退2462元，两种方式都可以选吗？”白领王小姐2025年年终奖有50000多元，报税时发现两种不同计税方式退税额度差了200多元。记者体验发现，纳税人可分别用“单独计税”和“全部并入综合所得计税”来计算应纳税额，手动选择测算一下，选择更划算的计税方式即可。一般来说，年收入10万元以下，建议选全部并入综合所得计税；年收入20万元以上，建议选单独计税。

　　税优健康险与个人养老金保险可叠加抵税

　　“平时买的重疾险，可以抵税吗？这项和个人养老金买的保险有什么不同？”市民曾小姐对如何填报“商业健康险”这一专项扣除抱有疑问。

　　记者调查获悉，目前市场上商业健康险产品很多，但不是所有以“商业健康险”名义销售的保险产品都能享受税收优惠。享受税收优惠的商业健康险（即税优健康险）引入了“税优识别码”，这是纳税人享受商业健康险个税优惠的主要依据。

　　友邦人寿广东分公司相关负责人表示，税优健康险凭保单上税优识别码即可享受税收优惠，无需额外流程，可直接投保。同时，退保金、理赔金的领取不扣税，不用等退休。而个人养老金保险需要开设个人养老金账户方可投保，在满足账户领取条件时，可以申请领取，领取需缴纳领取金额3%的个人所得税。

　　税优健康险投保人可以为本人、子女、配偶或父母投保，让健康保障惠及更多家人，投保人本人则可以享受税收优惠。根据收入水平不同，足额缴纳2400元/年的税优健康险的投保人，最高年度税收优惠可达1080元。

　　个人养老金保险主要作为养老金的补充，更适合个人所得税税率在10%以上的人群投保。根据年收入水平，足额缴纳12000元/年的个人养老金参加人每年最高可节税5400元。值得一提的是，税优健康险和个人养老金保险可以搭配投保，两项保险叠加，每年最高可退税6480元。

　　文、表/广州日报新花城记者：赵冬芹