作为我国第一大税种，增值税的立法进程一直是税收法治建设的核心议题。2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》（以下简称“《增值税法》”）及《增值税法实施条例》(以下简称“《实施条例》”)正式施行。

　　随着《增值税法》及其《实施条例》的施行，我国税制规范性和确定性进一步增强，对于全面落实税收法定原则、推动税收法治建设具有重要意义。

　　国家税务总局政策法规司司长戴诗友表示，从一季度情况看，《增值税法》及其《实施条例》平稳落地，取得积极成效。“比如，通过立法将过去32年特别是营改增试点以来的重要改革成果予以固化，并结合经济形势、行业发展情况对部分制度予以优化，稳定了市场预期，提振了市场信心。”

　　在《增值税法》正式施行后，增值税税制改革也进入全面落地、精细完善的关键阶段。今年2月，财政部与国家税务总局密集出台一大批《增值税法》配套文件，涵盖长期资产进项税额抵扣方法、增值税征税范围、优惠政策衔接、销售额计算、小规模纳税人起征点等方面，从政策与征管层面精准聚焦增值税多项核心痛点。

　　普华永道中国税收政策主管合伙人马龙在接受《中国经营报》记者采访时表示，相比之前政策安排，《实施条例》对非应税交易的界定、进项税额转出机制、出口退免税管理等重点问题作出了更为清晰的安排。例如，对于无法划分用途的进项税额，《实施条例》明确了按年汇总清算的新要求，既保证了税款计算的准确性，也为企业合规管理提供了明确路径。

　　在马龙看来，当前出台的这些文件既是对《增值税法》原则性规定的细化落地，也是对现行增值税征管实践的延续优化。在配套规则落地阶段，纳税人要及时了解细化政策条款，调整财务核算、发票管理等内部流程，落实新规要求，确保税务处理全流程合规，平稳完成税制过渡。

　　记者从国家税务总局获悉，为进一步确保《增值税法》及其《实施条例》平稳顺利施行，税务部门将持续优化服务，结合《增值税法》相关文件施行，优化、改进和完善纳税申报表设计及功能系统，进一步提升增值税及其附加税费申报服务和管理水平；同时，进一步优化完善出口退税申报智能自检功能，便利纳税人规范高效申报办理退税。

　　此外，还将持续跟踪相关文件执行情况，听取各方面意见建议，强化政策宣传与纳税辅导，及时回应社会关切和纳税人诉求，并会同相关部门积极推动解决政策执行中的难点堵点问题，确保《增值税法》及其《实施条例》平稳施行。

　　国家税务总局相关负责人表示，结合“便民办税春风行动”，全国税务系统将持续优化增值税征管服务工作，针对纳税人办税痛点、难点，进一步简化申报流程、细化政策解读；依托税收大数据完善风险防控机制，提升政策落实精准度；畅通问题反馈渠道，及时回应市场主体诉求，持续推动《增值税法》落地见效，让税制改革红利更好惠及各类市场主体。