【导读】普华永道香港赔偿10亿港元给股东

　　中国基金报记者泰勒

　　4月23日，香港证监会宣布，已与罗兵咸永道香港（下称普华永道香港）达成协议，后者同意预留10亿港元，用于赔偿中国恒大集团（以下简称中国恒大）的合资格独立少数股东。

　　这是香港市场首次出现已倒闭公司的审计师向受损股东作出赔偿的案例。

　　根据公告，普华永道香港曾负责审计中国恒大截至2019年及2020年12月31日止两个财政年度的财务报表。证监会调查发现，中国恒大在上述期间发布的业绩公告及年报中，夸大该两个财政年度的年度收入及利润。

　　香港证监会在公告中将问题指向审计环节，所得出的结论是，由于中国恒大散发虚假和具误导性的财务资料，以及审计师严重违反其专业责任，故曾出现市场失当行为。

　　香港证监会指出，中国恒大在物业尚未竣工或交付前，提前确认销售收入，从而大幅夸大收入及利润。调查显示，公司2019年及2020年经审核收入分别被夸大约人民币2139亿元（占比44.79%）及人民币3502亿元（占比69.03%）。相应地，原披露的利润数据亦出现重大偏差——2019年公布盈利人民币335亿元，实际应为亏损约71.2亿元；2020年公布盈利人民币314亿元，实际应为亏损约199亿元。

　　在审计责任方面，香港证监会认为普华永道香港在履职过程中存在严重缺失。监管指出，该所未能保持应有的独立性，在审计规划和执行中缺乏充分的专业怀疑态度，亦未设计并实施有效的实地核查程序以验证物业建造及交付情况。此外，证监会认为，该所未能充分核实相关文件的真实性，并在一定程度上默许管理层对审计样本及实地视察的操控，从而未能识别相关收入提前确认问题。

　　尽管监管对审计失职作出明确认定，但双方同意在不承认法律责任的前提下解决争议。根据协议，在普华永道香港履行相关条款后，香港证监会将不再采取进一步执法行动。

　　赔偿方面，相关10亿港元资金将通过由独立管理人监督的机制，向中国恒大的合资格独立少数股东分配。香港证监会表示，具体申索安排将于稍后公布，并提醒投资者保留相关交易记录，以便提出索赔申请。

　　香港证监会行政总裁梁凤仪表示，此举向市场发出明确信号，即监管机构将就财务信息披露的准确性与可靠性，同时追究上市公司及其审计师的责任。她指出，审计师作为资本市场的重要“把关者”，其失职行为将削弱投资者信心并损害市场廉洁性。

　　香港证监会法规执行部执行董事戴霖亦表示，当审计机构未能有效执行内部控制、甚至削弱相关机制时，将动摇市场问责体系的基础，监管机构将采取必要行动以保障投资者权益。

　　2024年，中国证监会和中国财政部分别发布公告，因普华永道中天会计师事务所对前客户恒大地产集团有限公司的审计工作存在质量问题，给出了顶级的处罚决定。

　　其中，中国证监会对普华永道罚没款总计达到3.25亿元。财政部对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并罚款共计1.16亿元；同时给予普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

　　今年4月13日至14日，广东省深圳市中级人民法院开庭审理恒大系列案。

　　据新华社报道，恒大集团有限公司涉嫌非法吸收公众存款、集资诈骗、违法发放贷款等六项罪名；恒大地产集团有限公司涉嫌欺诈发行证券；许家印涉嫌非法吸收公众存款、集资诈骗、违法发放贷款等八项罪名。

　　许家印当庭认罪悔罪，法庭将择期宣判。