【导读】同德化工内控被出具否定意见，自4月29日起将被实施其他风险警示

　　4月27日晚间，同德化工发布公告称，公司自4月29日开市起将被实施其他风险警示，证券简称变为ST同德，股票交易日涨跌幅限制由10%变为5%。

　　公告显示，同德化工将被实施其他风险警示，主要是其2025年度内控被出具了否定意见的审计报告，触及《深圳证券交易所主板股票上市规则》第9.8.1条第四项的情形。

　　同德化工自4月28日开市起停牌一天。截至4月27日收盘，同德化工股价报6.29元/股，总市值为25.27亿元。截至4月20日，同德化工股东人数为1.668万户。

　　审计机构发现内控重大缺陷

　　公告显示，立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信中联）作为同德化工2025年度审计机构，在审计过程中发现同德化工存在重大缺陷。

　　同德化工2017年面向内部职工销售的若干套职工住房，合同价款合计3555万元，但同德化工核心管理人员利用职务便利，在职工公寓楼款项收取、缴存与管理过程中，未按同德化工资金管理制度及审批程序执行，擅自将向职工收取的公寓楼购房款长期占用，形成关联方非经营性资金占用，占用金额为3505万元。

　　截至2025年12月31日，上述占用金额已全部归还，但资金占用应计利息1150万元尚未收到。截至审计报告日，上述资金占用利息已全部收回。

　　立信中联认为，上述事项表明，同德化工在资金管理与授权审批控制方面、固定资产管理方面存在重大缺陷。

　　同时，立信中联在审计过程中发现，同德化工子公司的部分大额投资款、预付款项长期挂账，且计提大额减值准备并难以收回。截至2025年12月31日，仅收回小部分款项，大部分款项仍存在重大损失风险。

　　目前，同德化工通过多种方式积极追偿并推进整改，相关风险尚未完全消除。同德化工子公司对外投资、预付款项管理及资金管控存在内部控制重大缺陷。

　　立信中联认为，有效的内控能为财报及相关信息的真实完整提供合理保证，而同德化工的上述重大缺陷使其内控失去这一功能。

　　监管部门查出两项违规行为

　　4月27日，同德化工收到山西证监局出具的《行政监管措施决定书》《关于对山西同德化工股份有限公司采取责令改正措施并对张烘、张云升、邬庆文、金富春采取出具警示函措施的决定》。

　　《行政监管措施决定书》显示，经查，山西证监局发现同德化工在信息披露和内控方面存在违规行为。

　　在信息披露方面，同德化工2024年半年报、2024年三季报的营业收入、营业成本、财务费用等财务数据披露不准确。

　　同时，同德化工部分自建职工住房销售款，被同德化工实际控制人关联方张烘占用，但未按规定披露上述资金占用情形。

　　山西证监局认为，同德化工的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第三条第一款、《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第226号）第三条第一款及《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》（证监会公告〔2022〕26号）第三条的规定。

　　在内控方面，同德化工对外投资管理的内控机制不健全，个别子公司、被投资企业预付账款等往来款项长期未收回，但同德化工未实施有效管控。

　　山西证监局认为，同德化工的上述行为违反了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》第十条、《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第十五条的规定。

　　张云升、张烘先后作为同德化工时任董事长，张烘作为同德化工实际控制人关联方，邬庆文作为同德化工总经理，金富春作为同德化工财务总监，对同德化工的上述违规情形负有主要责任，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四条、《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第226号）第四条的规定。

　　山西证监局决定对同德化工采取责令改正的监督管理措施，对张烘、张云升、邬庆文、金富春采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。