公告日期：2024-02-05

问题 3 关于内部控制缺陷和资金流水核查...... 3
问题 4 关于与前进牧业的交易 ...... 9
问题 5 关于惠丰乳品 ...... 25
问题 6 关于营业成本和采购 ...... 55
问题 7 关于收入 ...... 78
问题 8 关于经销 ...... 86
问题 9 关于毛利率 ...... 107
问题 10 关于生物资产 ...... 113

问题 3 关于内部控制缺陷和资金流水核查

申报材料及审核问询回复显示：

（1）报告期内，发行人存在利用个人账户对外收付款项的情况，该账户直
至 2021 年 12 月 30 日将扣除员工困难互助基金后的结余资金转入发行人银行账
户才注销。

（2）根据资金流水核查报告，对于实际控制人、董事、监事、高级管理人员、涉及个人账户对外收付的关键岗位人员等，在其陪同下，实地前往银行账户各银行，根据核查对象云闪付和支付宝截图显示的银行账户开立情况，打印盖章版银行账户资金流水。对于上述人员外的其他人员，根据云闪付和支付宝截图显示的银行账户开立情况，自行前往银行或通过掌上银行打印银行盖章版流水。

请发行人：

（1）说明曾对外收付款项的个人账户中涉及的业务场景在该账户注销后的业务开展情况和收支路径，包括员工困难互助基金、菊乐集团住房出租收入、公司废品销售款、纸箱供应商的奖励款、菊乐科技公司负责人收支货款等，是否仍存在发行人体外资金循环形成销售回款、承担成本费用的情形。

（2）结合个人银行账户支取情况、相关款项流向等，说明是否存在控股股东资金占用的情形。

（3）结合上述情况，说明发行人内控整改的有效性，首次申报审计截止日后，是否存在其他未披露的内控不规范或不能有效执行的情形。

请保荐人、申报会计师发表明确意见，并说明资金流水核查中部分关键岗位人员自行打印银行盖章版流水对核验账户完整性的影响。

【发行人回复】

一、说明曾对外收付款项的个人账户中涉及的业务场景在该账户注销后的业务开展情况和收支路径，包括员工困难互助基金、菊乐集团住房出租收入、公司废品销售款、纸箱供应商的奖励款、菊乐科技公司负责人收支货款等，是否仍存在发行人体外资金循环形成销售回款、承担成本费用的情形

（一）说明曾对外收付款项的个人账户中涉及的业务场景在该账户注销后的业务开展情况和收支路径，包括员工困难互助基金、菊乐集团住房出租收入、公司废品销售款、纸箱供应商的奖励款、菊乐科技公司负责人收支货款等

报告期内，公司对利用个人银行账户收付款的情况已进行整改，具体如下：
1、员工困难互助基金

员工困难互助基金为2008年5·12地震后菊乐集团成立的职工个人捐款管理账户，用于员工的困难补助等。公司于 2022 年 4 月将上述个人账户注销，同时将16.41万元的员工困难互助基金余额取现，由菊乐集团出纳置于保险柜中管理，并由指定会计人员负责互助基金的台账登记。自该个人账户注销至本回复出具日，员工困难互助基金无新增收入，新增支出 1.21 万元用于员工慰问、困难员工援助帮扶、贫困学生援助帮扶等。在发生实际支出时，经菊乐集团董事长审批后，出纳从基金中支取，会计依据费用报销单、收据、发票等登记台账。

2、菊乐集团住房出租收入

自 2022 年 1 月起，菊乐集团职工住房出租收入转入菊乐集团工商银行成都
大石西路支行账户，计入菊乐集团“房租收入”。

3、公司废品销售款

公司及下属子公司指定专人负责车间废料、废纸箱等废品处理，废品款汇入公司银行账户。公司废品销售会计核算计入“营业外收入”，以收据、银行回单、过磅单据为依据，收入入账金额完整、准确。

4、纸箱供应商奖励款

公司纸箱供应商已不存在奖励款等额外优惠政策，折扣直接体现于采购价格

报告期内，公司主要纸箱供应商平均采购单价如下：

单位：元/个

供应商名称 2023 年 1-6 月 2022 年度 2021 年度 2020 年度

成都鹏加印务有限公司 1.38 1.40 1.41 1.34

成都鑫鸿包装有限公司 1.60 1.76 1.92 ……
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