公告日期：2021-06-29

上海奉天电子股份有限公司

审计报告

上会师报字(2021)第 6096 号

上会会计师事务所（特殊普通合伙）

中国 上海

审计报告

上会师报字(2021)第 6096 号
上海奉天电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海奉天电子股份有限公司（以下简称“奉天电子”或“公司”）
财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并
及公司资产负债表，2018 年度、2019 年度、2020 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了奉天电子 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日合并
及公司财务状况以及 2018 年度、2019 年度、2020 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于奉天电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2018 年度、2019 年度和 2020 年度财
务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、 收入确认

(1) 事项描述

奉天电子的收入主要来自于车载逆变器、车载 DC-DC 转换器、高压水加热器和空调控制器等汽车配件的销售。2018 年度至 2020 年度各期，奉天电子确认的营业收
入分别为 31,087.40 万元、37,730.66 万元和 50,449.95 万元。

鉴于营业收入是奉天电子的关键业绩指标之一，可能存在奉天电子管理层（以下简称“管理层”）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

关于收入确认的会计政策及相关信息披露，请参阅财务报表附注四 28、附注四33、(1)及附注六 30。

(2) 审计应对

① 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

② 检查主要销售合同，了解主要合同条款，评价收入确认方法是否适当；

③ 对营业收入及毛利率按产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动；

④ 选取样本检查并核对销售合同或订单、客户领用确认单(客户签收单)、销售发票和银行回单等原始单据，核查收入确认的真实性、准确性；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单和销售发票等支持性文件；

⑤ 针对资产负债表日前后确认的营业收入核对客户领用确认单(客户签收单)等相关支持性文件，以评价营业收入是否在恰当的会计期间确认；

⑥ 对奉天电子报告期内重要客户实施函证、实地走访，并与相关人员进行访谈，确认营业收入的真实性；

⑦ 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

⑧ 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

2、 存货可变现净值

(1) 事项描述

2018 年至 2020 年各期末，奉天电子存货账面余额分别为 11,911.43 万元、11,473.59
万元和 10,525.20 万元，存货跌价准备分别为 470.80 万元、728.84 万元和 1,436.99 万元，
账面价值分别为 11,440.63 万元、10,744.75 万元和 9,088.21 万元。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及管理层的重大判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

关于存货可变现净值的会计政策及相关信息披露，请参阅财务报表附注四 15、附注四 ……
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