公告日期：2023-09-26

关于上海山源电子科技股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市申请
文件的审核问询函的回复
天职业字[2023]43707 号

目 录

问询函回复 1

关于上海山源电子科技股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的

审核问询函的回复

天职业字[2023]43707 号
深圳证券交易所：

根据贵所于 2023 年 7 月 18 日出具的《关于上海山源电子科技股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（审核函〔2023〕010261 号，以下简称“问询函”）收悉，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”、“会计师”）作为上海山源电子科技股份有限公司（以下简称“山源科技”、“发行人”或“公司”）的会计师，已会同发行人及各中介机构就反馈意见所涉及的有关问题进行了认真核查，现就反馈意见中涉及会计师事务所的相关问题进行逐项回复说明，具体回复如下。

说明：

本回复所引用的财务数据和财务指标，如无特殊说明，均为合并报表口径的财务数据和根据该类财务数据计算的财务指标。

本回复中部分合计数与各明细直接相加之合在尾数上如有差异，这些差异是由四舍五入造成。

问题 2. 关于业务创新性及研发投入

申报材料显示：

（1）报告期各期末，公司研发人员数量分别为 40 人、66 人、104 人，各期
研发费用中的职工薪酬金额分别为 671.40 万元、1,148.94 万元和 2,380.69 万元。
（2）招股说明书显示，发行人拥有多项与井下设备的 5G 网络接入、矿井一体化融合调度通信、煤矿电网监控与保护、视频监控与 AI 分析等相关的核心技术。在 5G 融合通信领域中企业较少，发行人具备竞争优势。2022 年，主营业务成本中发生 5G 网络服务费 1,931.13 万元，主要系向中国移动或其代理商采购的 5G 网络覆盖服务。

（3）随着华为与国家能源集团联合推出鸿蒙矿山操作系统——矿鸿系统，公司成立研发团队并推出了矿鸿智能物联保护终端、矿鸿矿用本安型无线转发器、矿鸿核心板和矿鸿显示屏等产品。

（4）报告期内，公司研发费用金额分别 1,060.86 万元、1,705.51 万元和
3,446.90 万元。根据发行人披露的研发项目具体情况，2020 年至 2022 年，发行
人研发项目数量分别为 6 个，9 个和 16 个。

请发行人：

（1）说明报告期内研发人员数量大幅增长的原因，与发行人开展业务对应实际需求的匹配关系，对比同行业公司研发人员数量占比与发行人的差异情况。
（2）说明 2022 年新招聘研发人员的数量、专业能力、职位级别、岗位职责及对公司业务研发的具体贡献，分析报告期内研发人员平均薪酬大幅增长且2022 年增幅显著较高的原因及合理性；对比发行人研发人员薪酬与同行业公司的差异及合理性。

（3）结合报告期内业务发展情况、研发成果转化情况等，说明相关研发项目与原有产品的差异情况，在实际生产中的应用情况，获得的订单及收入情况，2022 年研发项目数量大幅增长的背景、原因及合理性，与发行人业务需求的匹配关系。

（4）说明在 5G 信号覆盖服务主要由运营商提供、集成商及信息系统供应商均需向运营商或其代理商采购的背景下，判断发行人在 5G 融合通信领域中具备先发优势和竞争优势的具体原因，发行人技术的先进性、创新性及其他行业竞争者的技术追赶难度，同行业公司 5G 技术布局及应用与发行人的对比情况。

（5）说明矿鸿系统在未来智能矿山建设中的应用前景，发行人与华为的合作情况及相关合作内容在营业收入、成本或研发费用中的具体体现，发行人是否为华为在矿山系统领域的唯一合作方；分析矿鸿系统对未来智能矿山行业生态的影响及对发行人技术路线、未来研发投入和产品开发方向的影响情况。

（6）用通俗易懂的语言说明各项核心技术的主要应用领域、适用场景、采用技术的先进性、与行业一般应用技术及可比技术的差异及创新情况。

请保荐人、申报会计师发表明确意见，并说明对报告期各期尤其是 2022 年研发费用真实性的核查情况，包括但不限于对各研发项目支出、研发人员在岗情况及薪酬、2022 年研发费用实际用途等的核查手段、获取的核查证据、核查的充分性及核查结论。

请保荐人、申报会计……
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