公告日期：2020-06-16

关于精英数智科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第二轮审核问询函中有关财务会计问题的
专项说明

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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赛特广场 5 层邮编 100004

电话 +86 10 8566 5588

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关于精英数智科技股份有限公司

首次公开发行股票并在科创板上市申请文件

的第二轮审核问询函中有关财务会计问题的

专项说明

上海证券交易所：

贵交易所《关于精英数智科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板
上市申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称第二轮审核问询函）收悉。对第
二轮审核问询函所提财务会计问题，致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下
简称“我们”、“申报会计师”、“致同所”）对精英数智科技股份有限公司（以下简称
“精英数智公司”、“公司”、“发行人”）相关资料进行了核查，现做专项说明如下：
问题 3、关于销售收入与主要客户

3.1 根据公开信息查询，发行人部分主要客户存在被列为失信被执行人、存

在大额债权债务纠纷被法院强制执行、控股股东被申请破产重整等情形。如：

2019 年直销第三大客户山西兴高能源股份有限公司于 2019 年 1 月被列为失信被

执行人；2019 年非直销第四大客户沁源县鑫盛工贸有限公司的控股股东山西黄
土坡煤业集团有限公司已被申请破产重整；2019 年直销第八大客户永泰能源股

份有限公司于 2020 年 1 月因未按时履约义务被法院强制执行 5 笔，执行标的合

计金额约 5.5 亿元；2018 年直销第九大客户柳林县凌志物资有限公司于 2018 年 9

月被列为失信被执行人等。根据首轮问询回复，2019 年度，山西兴高能源股份
有限公司、沁源县鑫盛工贸有限公司、永泰能源股份有限公司实现的销售收入

分别为 726.30 万元、191.68 万元、358.41 万元；2018 年度，柳林县凌志物资有限

公司实现的销售收入为 317.89 万元。从收入确认时点来看，山西兴高能源股份
有限公司、柳林县凌志物资有限公司的收入确认时点分别为2019年12月31日、
2018年12月26日，均晚于客户资信状况显著恶化之后；从应收账款来看，上述
客户销售所形成应收账款均未完全回款，但发行人未单项计提坏账准备。

请发行人说明：（1）公司合同签订与客户管理的内部控制，报告期内，与
失信客户签订大额商务合同是否表明相关内部控制未得到有效执行；（2）报告

期内，资信状况显著恶化客户的具体情况，公开信息可得知其已恶化的时间，公司与这类客户交易的具体情况（包括合同金额、合同签订日期、销售内容、采购货物出库时间或服务提供时间、收入确认情况、收入确认点、款项收回情况）；（3）报告期内，收入确认时点晚于公开信息可得知的客户资信状况显著恶化之后的收入规模，相关收入确认是否符合《企业会计准则第 14 号——收入》关于“企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回”或“相关经济利益很可能流入企业”的要求，量化测算这部……
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