公告日期：2021-03-01

关于广东芬尼科技股份有限公司

首次公开发行股票并在科创板上市申请文件

的审核问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2021〕169 号

上海证券交易所：

由国元证券股份有限公司转来的《关于广东芬尼科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函》（上证科审（审核）〔2020〕874号，以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函所提及的广东芬尼科技股份有限公司（以下简称芬尼科技或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。
一、关于子公司

（一）招股说明书披露，发行人拥有 2 家全资子公司，10 家控股子公司，2
家孙公司，1 家参股公司。报告期内，公司注销了 1 家子公司、1 家孙公司。其中10 家控股子公司多数为母公司与公司董监高共同投资设立。报告期，发行人全资子公司与控股子公司间的内部交易金额为 4,356.51 万元、6,203.99 万元、12,183.24 万元和 1,418.07 万元。

请发行人说明：（1）列表说明公司及子公司报告期的收入、毛利率、净利润和分红情况；（2）按照全资子公司和控股子公司两类说明内部交易的金额和原因，存在频繁的内部交易的合理性，内部交易的具体定价情况、形成的利润、与同期第三方交易是否存在差异，是否存在税务风险；（3）上述内部交易是否存在利益输送、让渡商业机会或其他损害发行人利益的行为等；公司未来对内部交易的规划及发展趋势；（4）公司控股子公司分红制度，控股子公司主要利润来源，是否
主要来源于内部交易以及公司对于控股子公司如何避免侵占公司整体利润而采取的措施。

请申报会计师对（2）（3）事项进行核查并发表明确意见。（审核问询问题第2.5 条）

说明：

1. 按照全资子公司和控股子公司两类说明内部交易的金额和原因，存在频繁的内部交易的合理性，内部交易的具体定价情况、形成的利润、与同期第三方交易是否存在差异，是否存在税务风险

(1) 按照全资子公司和控股子公司两类说明内部交易的金额和原因

报告期内，公司内部交易总体情况如下：

单位：万元

类 型 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度 2017 年度

母公司与全资子公司以及全 526.31 1,093.53 1,963.13 1,730.87
资子公司之间的交易

母公司及全资子公司与控股 9,047.13 12,183.24 6,203.99 4,356.51
子公司之间的交易

控股子公司之间的交易 326.69 1,094.24 18.83 -

合 计 9,900.13 14,371.01 8,185.95 6,087.38

如上表所示，内部交易主要为母公司及全资子公司与控股子公司之间的交易，报告期内占比分别为 71.57%、75.79%、84.78%、91.38%，交易额逐年增加，主要系公司通过内部裂变及收购，先后拥有多家控股子公司，其中包含：

业务定位 主体名称 主营业务

斯派科 翅片换热器的研发、生产与销售；

上游配件制造及销售主体

芜湖金烨 钣金的生产与销售；

中间产品制造及销售主体 广州云雷 智能控制器的研发、生产与销售；

热泵整机制造主体 安徽芬尼 拓展公司热泵产能；

[注 1]

下游家用产品研发及销售 芬尼能源 境内家用产品的研发与销售，两家公司
主体 芬尼电器 分区域经营；

下游电商销售主体 芬创电商 线上导流与销售；

下游商用及工业用特种热 芬尼环保 印刷、农产品烘干热泵的研发与销售；

泵研发及销售主体 [注 2]

芬蓝环境 污泥烘干热泵的研发与销售；目前已经

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