公告日期：2020-11-06
湖北犇星新材料股份有限公司
首次公开发行股票申请文件反馈意见
国泰君安证券股份有限公司：
现对你公司推荐的湖北犇星新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票申请文件提出反馈意见，请你们在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你们的回复后，将根据情况决定是否再次向你们发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请提前10个工作日向我会提交延期回复申请。如未能按期提交反馈意见，我会将予终止审查。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。
一、规范性问题
1、发行人设立前后发生多次股权变动，其中戴百雄分别于2005年、2007年无偿受让犇星有限12%、5%股权，作为管理层激励。发行人存在旺泰投资、金德利投资和润泰资产等多个员工持股平台，报告期末分别持有公司8.44%、6.56%、3.00%股权。请发行人：（1）补充说明报告期前历次增资及转让的过程涉及股份支付的确认情况，说明相应股份支付公允价值确定的依据和方法，以及对期初未分配利润的影响；（2）2018、2019年公司分别确认股份支付费用42.87万元、98.03万元，请补充说明上述股份支付费用确认的具体情况，各接受股权激励股东取得股份的价格及确定的依据，股份支付公允价值确定的依据和方法，对应的股份授予日当年的市盈率和上年的市盈率。请保荐机构及申报会计师对以上情况进行核查，并发表核查意见。
2、报告期内，发行人与实际控制人的多家关联企业发生资金拆借。请发行人：（1）逐笔说明上述关联资金拆借形成的原因、是否履行相关决策程序、资金拆借利率的公允性及资金用途；（2）补充说明上述关联企业的主营业务、主要财务数据，说明是否与发行人从事相同或类似的业务，是否与发行人存在重叠的销售渠道、客户和供应商；（3）说明上述资金偿还的来源，报告期发行人与上述关联方的业务往来情况；（4）说明发行人相关内控制度的建立健全、设计和执行情况。请保荐机构和申报会计师核查并发表意见。
3、2019年9月，发行人向参股公司内蒙古沙洲化学科技有限公司（以下简称沙洲化学）预付采购货款1000万元，因未及时交付，对方将预付货款1000万元退回。根据招股说明书披露，截至2019年12月31日，沙洲化学尚未开展生产经营业务。请发行人：（1）在沙洲化学尚未开展生产经营业务的情况下，向其预付采购货款的原因，是否具有商业合理性；（2）结合沙洲化学的股权结构，说明发行人参股设立该公司的原因，出资对价及其他股东方是否已履行出资义务，公司是否与其他股东及其关联方存在业务和资金往来。请保荐机构和申报会计师核查并发表意见。
4、招股说明书显示，报告期发行人与控股子公司佑星化学参股方北京瑞泽星主存在销售和采购业务往来。请发行人：（1）补充说明北京瑞泽星的主要业务情况，说明报告期内发行人同时向其销售及采购的原因及合理性；（2）补充披露报告期内与北京瑞泽星销售和采购的主要内容、金额及占比，销售或采购定价的依据，价格是否公允。请保荐机构和申报会计师核查并发表意见。
5、报告期内发行人前五大客户销售收入占比分别为17.51%、17.47%、20.01%，2019年对新增客户德国拜耳实现收入17,114.59万元，占当期营业收入的6.91%。请发行人：（1）区分销售模式、业务类别分别披露前五大客户，包括客户名称、客户类别、合作年限、销售内容、销售金额及占比、毛利及毛利率、最终销售情况、期后回款等；（2）结合与德国拜耳开展合作情况，说明其向发行人采购的主要产品的名称、金额、主要用途，采购额占同类产品采购金额的比重，以及2019年对发行人采购金额较大的原因；（3）说明报告期各期新增客户和终止合作客户的情况，新增或者终止的原因，两类客户的收入占比，并说明发行人前五大客户变动较大的原因。请保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查并发表意见。
6、报告期内发行人前五大供应商采购占比分别为45.08%、43.15%、35.12%。请发行人：（1）补充说明前五大供应商基本情况，包括但不限于注册资本、实际控制人、业务内容及规模、从业人数、向发行人提供产品及用途等，分析主要供应商采购金额变动的原因及合理性，说明报告期不同供应商同类材料采购价格是否存在差异；（2）补充说明与新增供应商建立合作的背景，2019年采购金额较大的原因及合理性；（3）说明是否存在发行人客户同为供应商的情形，如有，详细说明并披露与之相关的业务合理性，披露相关销售、采购的产品种类、金额及占比，核查并说明相关交易价格的公允性。请保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查并发表意见。
7、报告期内，发行人主要原材料采购金额分别为88,537.60万元、113,478.59万元、138,842……
提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。
