公告日期：2022-02-14

惠州市华达通气体制造股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市

的审核中心意见落实函回复报告

保荐机构（主承销商）

（上海市广东路 689 号）

二〇二二年二月

深圳证券交易所：

贵所于 2022 年 1 月 17 日出具的《关于惠州市华达通气体制造股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市的审核中心意见落实函》（审核函〔2022〕010071 号）（以下简称：“落实函”）已收悉。惠州市华达通气体制造股份有限公司（以下简称：“发行人”、“华达通”“公司”）会同海通证券股份有限公司（以下简称：“海通证券”、“保荐机构”、“保荐人”）、北京市天元律师事务所（以下简称：“发行人律师”）、大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：“申报会计师”）等相关方本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就落实函所提问题逐条进行了认真讨论、核查和落实，现回复如下，请予审核。如无特别说明，本回复中的简称与招股说明书中简称具有相同含义。

本回复报告的字体代表以下含义：

黑体（加粗） 落实函所列问题

楷体（加粗） 对招股说明书补充披露情况

宋体 对落实函所列问题的回复

在本问询回复中，若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。

目 录

目 录...... 2
问题 1、关于创业板定位及高新技术企业认证...... 3
问题 2、关于独立持续经营能力 ...... 40
问题 3、关于停产停工与固定资产 ...... 59
问题 4、关于营业收入 ...... 73
问题 5、关于控制权及资金流水核查 ...... 86
问题 6、关于募集资金使用 ...... 99
问题 7、关于信息披露准确性 ...... 106

问题 1、关于创业板定位及高新技术企业认证

申请文件及问询回复显示：

（1）发行人及子公司华达石化报告期内取得高新技术企业认证，享受 15%
的企业所得税税率优惠。

（2）发行人将公司副董事长徐鸣薪酬计入研发费用，报告期内发行人研发人员薪酬占研发费用比例较高，报告期内发行人研发费用占营业收入比例分别为 4.30%、5.04%、4.75%及 3.38%。

请发行人：

（1）结合报告期内公司经营业绩及复合增长情况、主要竞争优势等因素，进一步说明未来经营业绩是否具有可持续性及成长性。

（2）结合获得的技术奖项荣誉、报告期内研发费用及占比、研发费用复合增长情况、核心技术对应产品收入、研发人数及占比、发明专利、在研项目技术等情况，进一步说明公司是否具有持续研发能力。

（3）结合产品研发生产对应核心技术情况、与主要竞争对手技术对比等因素，说明公司相关核心技术短期内是否存在被淘汰或替代风险。

（4）结合市场竞争格局、行业政策影响等因素，进一步说明核心技术对应产品的市场空间和市场容量情况，主要产品市场份额及市场需求短期内是否存在大幅下降风险。

（5）结合报告期内徐鸣从事的具体研发工作、将相关薪酬计入研发费用的合理性以及具体金额等因素，进一步说明研发费用归集的准确性、高新技术企业认证及相关税收优惠是否存在取消或追缴的风险、模拟测算剔除上述税收优惠后报告期内发行人经营业绩情况。

请保荐人发表明确意见，请申报会计师对问题（5）发表明确意见。

一、结合报告期内公司经营业绩及复合增长情况、主要竞争优势等因素，进一步说明未来经营业绩是否具有可持续性及成长性

发行人是一家专注于循环经济、资源综合利用以及环保处理的高新技术企业和专精特新中小企业，主要从事液态二氧化碳、干冰、氨水的研发、生产、销售
以及液氨的销售，所处行业属于国家产业政策鼓励发展行业，业务符合国家环保、双碳、新能源等政策导向。公司区域位置优势明显，区域市场地位相对稳固，上游气源供应日趋稳定。公司报告期内业绩稳定增长，未来经营业绩具有可持续性，成长性较好。

（一）发行人经营业绩具有可持续性以及成长性

2018 年度至 2021 年度，发行人主营业务收入及扣非前后归属于母公司股东
净利润、年均复合增长率情况如下所示：

单位：万元

2021 年度 2021年1-6月 2020 年度 2019 年度 ……
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