公告日期：2024-01-30

北京金万众机械科技股份有限公司

首次公开发行股票并在沪市主板上市

申请文件的审核问询函中有关财务事

项的说明

大华核字[2023]0015392 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertified Public Accountants（SpecialGeneral Partnership）

北京金万众机械科技股份有限公司

首次公开发行股票并在沪市主板上市申请文件的审核

问询函中有关财务事项的说明

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一、 首次公开发行股票并在沪市主板上市申请文 1-396

件的审核问询函中有关财务事项的说明

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

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关于北京金万众机械科技股份有限公司

首次公开发行股票并在沪市主板上市申请文件

审核问询函的回复报告

上海证券交易所：

《关于北京金万众机械科技股份有限公司首次公开发行股票并在沪市主板上市申请文件的审核问询函》（以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函所提及的北京金万众机械科技股份有限公司（以下简称“金万众”、“发行人”或“公司”）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下：

2.关于采购和供应商

2.1 关于第三方品牌供应商

根据申报文件：（1）公司采购内容主要包括第三方品牌产品和刀具生产原材料，报告期各期，公司向前五大供应商采购额分别为 58,840.42 万元、67,928.56 万元和 69,324.07 万元,占采购总额的比例分别为 91.93%、89.41%和90.94%；（2）公司的主要供应商住友、大昭和、京瓷和欧士机会依据各自的返利政策向公司返利，公司依据供应商的返利情况再进一步返利给下游客户，报告期内存在给予客户返利金额高于收到供应商返利的情况；（3）报告期内工具系统、整体刀具、量具量仪采购价格整体呈先上升后下降趋势，刀片系列采购价格总体保持稳定。

请发行人说明：（1）发行人与第三方品牌商的具体合作模式，包括但不限于价格政策、贸易商认定情况、运费承担及物流安排、保证金缴纳情况、退换货及返利政策等，并结合具体合同条款和企业会计准则，分析相关代理收入以总额法确认的合理性；（2）发行人向主要第三方品牌商具体采购内容、采购量、采购额、对外销售量、销售额、毛利率、进口采购和境内采购的金额及占比，相关采购额和供应商的公开披露数据（如有）是否存在差异及差异原因；（3）报告期内发行人向主要供应商采购不同产品价格波动的原因，与市场同类竞品价格变动是否一致，主要供应商是否约定对外销售价格，结合报告期内不同产品对外销售价格情况，分析发行人是否具备对外传导价格风险的能力；（4）报告期内发行人存在给下游客户返利金额高于收到供应商返利金额的原因及合理性，是否符合行业惯例，收到返利和支付返利的会计处理以及是否符合企业会计准则的要求。

请保荐机构、申报会计师说明核查依据、过程，并发表明确核查意见，同时进一步说明：（1）对物流运输记录、资金付款凭证、提货单据、进口单证与海关数据的核查情况，说明境外采购真实性的核查方法、过程、比例、证据和结论；（2）对供应商的访谈及函证情况，回函比例及回函金额差异情况、回函差异原因及调节情况。

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